贴现

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    贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，支付一定贴现利息将银行承兑票据权利转让给银行的票据出让行为，贴现也就是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。或银行购买未到期银行票据的业务，我们称为票据贴现或汇票贴现。
贴现概述:一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。是银行向银行承兑汇票持票人融通资金的一种方式，属于票据业务的一种。
贴现的性质：汇票贴现是银行的一项资产业务，承兑汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与承兑汇票付款人有一种间接贷款关系。

贴现利率

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　　 贴现利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。
　　 贴现利率的计算：贴现利息是汇票的收款人在银行票据到期前为获取银行承兑汇票款向贴现银行按照市场的贴现利率支付的贴现利息，贴现利率计算方式是：贴现利息=银行承兑汇票贴现金额x贴现利率x贴现期限。

票据贴现

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票据贴现是持有银行承兑汇票的人在需要资金时，将其收到的未到期承兑汇票，经过背书转让给贴现银行，先向银行支付贴现利息，银行以银行汇票票面余额扣除按照实时的贴现利率计算出的贴现利息后的汇票余款付给银行承兑汇票收款人，银行汇票到期时，银行凭银行承兑汇票向银行票据承兑人收取现款。就客户而言，票据贴现即支付贴现利息后取现。一般地讲，用于票据贴现的商业汇票主要包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
　　 票据贴现和发放贷款的异同: 票据贴现和发放贷款，都是银行的资产业务，都是为客户融通资金，但二者之间却有许多差别。
　　 (1)资金流动性不同。由于票据的流通性，票据持有者可到银行或贴现公司进行票据贴现，换得资金。一般来说，票据贴现银行只有在银行承兑汇票到期时才能向付款人要求付款，但票据贴现银行如果急需资金，它可以向中央银行再贴现。但贷款是有期限的，在到期前是不能回收的。
　　(2)贴现利息收取时间不同。贴现业务中贴现利息的取得是在业务发生时即从银行承兑汇票票据面额中扣除，是预先扣除票据贴现利息。而贷款是事后收取贷款利息，它可以在期满时连同本金一同收回，或根据合同规定，定期收取利息。
　　(3)利息率不同，票据贴现的利率要比贷款的利率低，因为持票人票据贴现目的是为了得到现在资金的融通，并非没有这笔资金。如果贴现率太高，则持票人取得融通资金的负担过重，票据贴现利率高，贴现利息大，成本过高，贴现业务就不可能发生。
　　(4)资金使用范围不同。持票人在票据贴现以后，就完全拥有了资金的使用权，他可以根据自己的需要使用这笔贴现资金，而不会受到贴现银行和贴现公司的任何限制。但借款人在使用贷款时，要受到贷款银行的审查、监督和控制，因为贷款资金的使用情况直接关系到银行能否很好地回收贷款。
　　(5)债务债权的关系人不同。票据贴现的债务人不是申请贴现的人而是出票人即付款人，遭到拒付时才能向贴现人或背书人追索票款。而贷款的债务人就是申请贷款的人，银行直接与借款人发生债务关系。有时银行也会要求借款人寻找保证人以保证偿还款项，但与贴现业务的关系人相比还是简单的多。
　　(6)资金的规模和期限不同。票据贴现的金额一般不太大，每笔贴现业务的资金规模有限，可以允许部分贴现。票据的期限较短，一般为2—4个月。然而贷款的形式多种多样，期限长短不一，规模一般较大，贷款到期的时候，经银行同意，借款人还可继续贷款。
　　票据贴现可以使一部分闲散资金拥有者互相利用，共获利益。故贴现在货币市场活动中处于中心地位。票据贴现市场与其他市场相比较，有许多特殊的优点。对银行来说，贴现银行可获得如下利益：利息收益较多；资金收回较快；资金收回较安全等。对于贴现企业，通过贴现可取得短期融通资金。
银行在票据贴现时，贴现付款额的计算公式如下：
银行贴现付款额＝票据面额×(1一年贴现率×贴现后到期天数十365天)